Algemeen « Administratiekantoor ZZP

ZZP-ers en hun VAR

Werkt u binnen uw onderneming met ZZP-ers? Administratiekantoor ZZP raadt dan aan hun VAR te controleren! Een VAR-winst uit onderneming of een VAR-directeur-grootaandeelhouder geeft u als opdrachtgever de begeerde vrijwaring dat u niet als werkgever van de ZZP-er kunt worden aangemerkt. U moet als opdrachtgever dan wel aan vier voorwaarden voldoen: u moet een kopie van de VAR bij uw administratie bewaren, de identiteit van de ZZP-er vaststellen en een kopie van diens geldig identiteitsbewijs bij uw administratie bewaren, controleren of de werkzaamheden van de ZZP-er overeenkomen met de in de VAR genoemde werkzaamheden, én controleren of de werkzaamheden plaatsvinden binnen de geldigheidsduur van de VAR.

De VAR geeft duidelijkheid over de fiscale positie van een freelancer of van een ZZP-er. Die kan met de juiste VAR in handen zijn opdrachtgever vrijwaren voor een naheffing van loonbelasting en premies. Dat maakt zo’n VAR tot een begeerd bezit, zozeer zelfs dat valselijk opgemaakte VAR’s opduiken als de Belastingdienst weigert om zo’n verklaring af te geven omdat niet aan de voorwaarden wordt voldaan. Naar verluidt zijn er veel buitenlandse ZZP-ers – met name uit Oost-Europese landen – werkzaam met vervalste VAR-verklaringen. U kunt de VAR bij de belastingdienst laten checken, bij het Landelijk Coördinatiepunt VAR telefoon 088-15 11 000. De Belastingdienst checkt de combinatie BSN (Burger Service Nummer) en VAR. Is die akkoord, dan weet u als opdrachtgever dat u gevrijwaard bent van een naheffing van loonbelasting en premies. Is de VAR niet akkoord, dan kunt u tijdig maatregelen nemen om die naheffing te voorkomen.

Liever onderhoud dan verbetering bedrijfspand

Hebt u een bedrijfspand met een lage fiscale boekwaarde? Dan is de kans groot dat u niet meer kunt afschrijven op dat pand. Volgens de nieuwe afschrijvingsregels kan de ondernemer zijn bedrijfspand afschrijven tot op de helft van de WOZ-waarde. Is de fiscale boekwaarde van het pand lager, dan is afschrijving niet meer toegestaan. Bij een beleggingspand is die limiet nog hoger: dat kan slechts afgeschreven worden tot op de volle WOZ-waarde. Administratiekantoor ZZP raadt u aan te (laten) beoordelen wat de consequenties voor u zijn van deze afschrijvingsregels. Onderhoudskosten van het pand worden fiscaal vriendelijker behandeld dan kosten van verbetering.

Onderhoudskosten zijn direct aftrekbaar, terwijl kosten van verbetering bij het pand geactiveerd moeten worden en – vanwege de lage fiscale boekwaarde van het pand – mogelijk niet kunnen worden afgeschreven. Vergeet daarom niet om tijdig een kostenegalisatiereserve voor het grootonderhoud van uw bedrijfspand op te voeren.

Run op spaarloonrekening

Het aantal mensen dat nog snel een spaarloonrekening opent om te profiteren van het belastingvoordeel is de laatste weken explosief gestegen. Dat blijkt uit een rondgang bij de grote banken.

Bij de Rabobank openden 21.000 mensen een spaarloonrekening in de eerste 2 weken van november, tegen 1500 een jaar eerder. Bij ABN Amro schoot dit aantal omhoog naar ongeveer 10.000. ING kreeg er in de eerste week van november alleen al bijna 10.000 nieuwe klanten bij.

Volgens cijfers van het ministerie van Financiën hebben 120.000 mensen een nieuwe spaarloonrekening geopend sinds een oproep van FNV begin oktober om dat te doen. Dat is een groei van 6 procent, wat een extra kostenpost vormt voor de overheid van 20 miljoen euro. De kosten voor werkgevers liggen op iets minder dan 15 miljoen euro.

Woensdagavond ging de Tweede Kamer niet in op een aanbod van staatssecretaris Frans Weekers Financiën om de regeling per direct te stoppen. Weekers reageerde daarmee op het CDA dat zich grote zorgen maakte over de oplopende kosten voor de schatkist. Maar een ruime Kamermeerderheid wil de spaarloonregeling gewoon tot einde van dit jaar openhouden.

Mensen die meedoen met de regeling kunnen een belastingvoordeel tegemoet zien van 200 tot 300 euro. De huidige spaarloonregeling en levensloopregeling worden naar verwachting in 2013 ingeruild voor de zogeheten vitaliteitsregeling.

Kosten relatiegeschenken aftrekbaar, kosten steekpenningen niet

Een onderneming geeft haar zakenrelaties vaak kleine geschenken. De Belastingdienst weet dat en komt de onderneming tegemoet door relatiegeschenken aftrekbaar te maken. Wordt een relatiegeschenk groter en duurder, dan wordt op een gegeven moment de grens met steekpenningen overschreden. Die zijn niet aftrekbaar en kunnen zelfs aanleiding vormen tot een strafrechtelijk onderzoek. Over de grens tussen relatiegeschenk en steekpenningen ging een uitspraak van de rechtbank te Haarlem op 6 juli 2011.Een ingenieursbureau beloonde in 2006 en 2007 vier ambtenaren van een gemeente bij het bereiken van hun dienstjubileum met een geheel verzorgd weekendverblijf met partner in een hotel. De belastinginspecteur zag dit als het betalen van steekpenningen en corrigeerde de aftrek van deze kosten.De rechtbank wees erop dat de inspecteur in zo’n geval overtuigend moet aantonen dat er inderdaad sprake is van een strafbaar feit, te weten een poging om de betrokken ambtenaren in hun gedrag te beïnvloeden. Dat bleek niet uit zijn beschikking en hij had bovendien nagelaten de zaak nader te onderzoeken. Hij had ook geen aangifte gedaan. Dus werd de beslissing van de inspecteur ongedaan gemaakt.
Indien u vragen heeft over dit onderwerp, kunt u altijd contact met Administratiekantoor ZZP opnemen.

Administratiekantoren kunnen het accountantskantoren lastig maken

Administratiekantoren kunnen het de kleinere accountantskantoren de komende tijd lastig gaan maken. Dit stelt de Rabobank in ‘Cijfers en Trends’ voor de branche van accountants, administratiekantoren en belastingconsulenten. Rabobank verwacht dat de omzet van accountantskantoren in 2012 een licht herstel van circa 1 procent zal vertonen.

Verder spreekt de Rabobank de verwachting uit dat er volgend jaar nog steeds sprake zal zijn van een toenemende consolidatie onder accountants. Vooral middelgrote kantoren hebben een grotere schaal nodig.

“Klanten zijn door de recessie prijsbewuster geworden en dit leidt tot aanzienlijke prijsdruk. Accountants moeten daardoor meer leveren tegen gelijkblijvende of zelfs dalende prijzen. Om marges op peil te kunnen houden, zullen zij hun dienstverlening moeten aanpassen. De afgelopen 7 kwartalen blijven de omzetten in de branche dalen. Voor 2012 verwachten we een klein herstel van rond de 1 procent, ” aldus Rabobank.

Eisen klanten

Volgens de bank stellen klanten steeds hogere eisen aan hun accountant. ‘Zij willen dat de accountant verder kijkt dan alleen de jaarrekening en de controlewerkzaamheden, maar zij zijn niet bereid hiervoor meer te betalen’, stelt Rabobank. Volgens de bank verwachten klanten dat de accountant zich opstelt als strategisch partner, een adviseur die ze persoonlijk informeert over belangrijke ontwikkelingen voor hun bedrijf. ‘Want daardoor voelt de klant zich gesterkt bij het nemen van langetermijnbeslissingen. De klant verwacht dat de accountant naast hem gaat staan om hem te ontzorgen.’

Administratiekantoren

Rabobank stelt dat in de goede voorbeelden zijn te vinden van geslaagde initiatieven. ‘Zeker ook bij professionele administratiekantoren is hier een grote stap te constateren. Met name deze laatste groep kan het de kleinere accountantskantoren lastig gaan maken. De fiscalist blijft in dit geweld niet buiten schot. Fiscaliteit is een snel groeiende discipline binnen accountantskantoren,’ zo stelt de bank.

Om aan de hogere verwachtingen van klanten te kunnen voldoen, moeten accountants volgens Rabobank meer investeren in opleiding en kwaliteit. ‘Accountants kunnen daarbij profiteren van de toenemende automatisering van de administratieve en controlewerkzaamheden, onder andere door SBR. De efficiëntiewinst die ze daarmee bereiken, kunnen zij gebruiken voor het invullen van de nieuwe wensen van klanten.”

VAR verklaring Zelfstandigen zonder Personeel

Administratiekantoor ZZP constateert dat er bij ZZP’ers nogal wat onduidelijkheid heerst over de Verklaring Arbeids Relatie (VAR). Hieronder volgt een nadere uitleg hiervan.

VAR- Algemeen en uitleg

Een Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) is een document dat wordt afgegeven door de Belastingdienst, waarin vermeld wordt wat uw status als zelfstandige is. Een ZZP’er, freelancer of zelfstandig ondernemer is voor de Belastingdienst overigens hetzelfde. Voor alle duidelijkheid: een VAR is NIET VERPLICHT.Veelal wordt door opdrachtgevers wel gevraagd om een VAR. Opdrachtgevers die ZZP’ers inhuren die beschikken over een VAR WUO zijn hierdoor gevrijwaard van mogelijke aanspraken van de Belastingdienst ten aanzien van loonbelasting en sociale premies let wel op dat de informatie die u op het aanvraagformulier zet dan wel klopt, zoals het tijdvak van aanvraag, de werkzaamheden die u gaat verrichten, hoeveel opdrachtgevers u heeft in een jaar en hoeveel uren u werkt. Als uw opdrachtgever een VAR WUO eist zult u deze dus moeten aanvragen.

VAR Verklaring – 4 modellen

Nadat de Belastingdienst uw aanvraag heeft bekeken zullen zij een verklaring afgeven. Afhankelijk van uw antwoorden op de gestelde vragen wordt een passende VAR afgegeven. Er zijn 4 mogelijkheden:

VAR WUO

Met een VAR WUO ziet de Belastingdienst u 100% als zelfstandig ondernemer en dan hoeft uw opdrachtgever over deze inkomsten geen loonbelasting/premie volksverzekeringen in te houden. Ook niet als achteraf blijkt dat de verklaring niet juist was.

VAR ROW en VAR Loon

Als in de verklaring staat Resultaat uit Overige Werkzaamheden of Loon, dan zijn aan deze kwalificatie geen rechten te ontlenen. Uw opdrachtgever moet in beide gevallen zelf beoordelen of er wel of niet sprake is van een dienstbetrekking op basis waarvan hij loonheffingen moet inhouden en afdragen. De standaardmodelovereenkomst van ZZP Nederland is hier uitermate geschikt voor. Bij een VAR ROW bestaat de mogelijkheid dat u niet in aanmerking komt voor zelfstandigenaftrek en andere ondernemersregelingen. U zult voor de ondernemersaftrek bijvoorbeeld 1225 uren moeten werken per jaar. Wel kunt u kosten van de winst aftrekken.

VAR DGA

De VAR DGA geldt voor een eigenaar van een BV. De verklaring werkzaamheden voor rekening en risico van uw vennootschap geldt niet voor het loon dat u als directeur-grootaandeelhouder ontvangt van uw vennootschap zelf. Daarover moet uw vennootschap loonheffingen berekenen en afdragen. In sommige gevallen is de directeur-grootaandeelhouder niet verzekerd voor de premies werknemersverzekeringen. Voor de opdrachtgever betekent een VAR DGA dezelfde vrijwaring als een VAR WUO.

Het mag duidelijk zijn dat voor een ZZP’er een VAR WUO de enige VAR is die interessant is. De VAR WUO is een erkenning voor het volledige zelfstandig ondernemerschap.

Zzp'er te afwezig in miljoenennota

Bijna de helft van de ondernemers 48% vindt de aangekondigde lastenverzwaring voor ondernemers in de Miljoenennota onbegrijpelijk. Eenderde van de respondenten kan wel begrip opbrengen voor de forse bezuinigingsmaatregelen. Dit blijkt uit een onderzoek onder het ondernemerspanel van de Kamer van Koophandel.

De zzper wordt slechts 3 maal en niet noemenswaardig vermeld in de Miljoenennota. Van de zzpers had 50% een versoepeling van het urencriterium nu 1225 uur verwacht, 36% had gerekend op vereenvoudiging of afschaffing van de VAR-verklaring. Andere genoemde verwachtingen: regeling voor Arbeidsongeschiktheid en Pensioen, en verlaging van de btw.

Volgens de Kamer van Koophandel telt het Handelsregister zo’n 800.000 zzpers, dat aantal zal de komende jaren alleen maar toenemen.

Minder dan de helft van de ondernemers verwacht voor zijn eigen bedrijf geen direct effect op zijn ondernemersplannen, terwijl de andere helft maatregelen gaat nemen: meer of juist minder investeren, meer of minder personeel of zelfs stoppen van het bedrijf.

22 Procent geeft aan gebruik gemaakt te hebben van een of meerdere crisismaatregelen: deeltijd WW, mogelijkheid om investeringen versneld af te schrijven, verruiming van de mogelijkheid verliezen te verrekenen met winsten uit voorgaande jaren etc.Deze maatregelen worden in 2012 echter afgeschaft of zijn dat al. 39 Procent van de ondernemers zouden het liefst de verruiming van de mogelijkheid verliezen te verrekenen met winsten uit voorgaande jaren verlengd willen zien.Het merendeel van de ondernemers vindt het overigens een goed idee van het kabinet om succesvol/winstgevend ondernemerschap te belonen, dit moet echter niet ten koste gaan van de minder succesvolle ondernemer.

Een maatregel uit het Belastingplan 2012 is dat de zpper de pensioenpremie straks maximaal 10 jaar fiscaal mag aftrekken. Nu is dit nog maximaal 3 jaar. Een zpper kan dus zeven jaar langer tegen een voordelig belastingregime bij het pensioenfonds van het bedrijf waar de zpper het laatst in dienst was blijven.

Indien u zou willen weten of er in uw situatie wellicht acties ondernomen zouden worden, neem dan contact op met Administratiekantoor ZZP.

Regels fiscaal partnerschap 2011

Hieronder geeft Administratiekantoor ZZP de wijzigingen per 1 januari 2011 in het kort weer

Betekenis fiscaal partnerschap

Fiscaal partnerschap betekent dat echtgenoten of samenwoners (partners) voor bepaalde inkomsten en aftrekposten zelf mogen bepalen wie welk bedrag aangeeft in de aangifte. Het saldo van bijvoorbeeld de aftrek eigen woning kan onderling verdeeld worden. Het maakt niet uit welke verdeling er wordt maakt, als het totaal maar 100% is. Degene met het hoogste inkomen kan dan bijvoorbeeld de kosten aftrekken. Zo kan het grootste belastingvoordeel bereikt worden.

Veranderingen 2011

Tot 1 januari 2011 konden ongehuwd samenwonenden kiezen voor fiscaal partnerschap. Vanaf 2011 zijn er aan fiscaal partnerschap een aantal voorwaarden verbonden.

Ongehuwd samenwonenden die allebei op hetzelfde woonadres in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens (GBA) staan ingeschreven, zijn fiscale partners als aan 1 of meer van de volgende voorwaarden wordt voldaan:

Zij hebben een notarieel samenlevingscontract gesloten;

Zij hebben samen een kind;

Een van de partners heeft een kind en de ander heeft dit kind erkend;

Zij zijn als partners aangemeld voor een pensioenregeling;

Zij zijn allebei eigenaar van de woning die het hoofdverblijf is.

Het fiscaal partnerschap begint op het moment dat de partners allebei op hetzelfde woonadres staan ingeschreven bij de gemeente en zij bovendien aan één of meer van de hiervoor genoemde voorwaarden voldoen. Zodra twee mensen op enig moment in een kalenderjaar als partner van elkaar worden aangemerkt, geldt het partnerschap tevens voor andere perioden in het kalenderjaar waarin zij wel op hetzelfde woonadres in de GBA staan ingeschreven, maar waarin zij nog niet of niet meer voldoen aan een of meer van de hiervoor genoemde voorwaarden. Als zij eind 2011 aan één van de voorwaarden voldoen en al het hele jaar op hetzelfde woonadres stonden ingeschreven, dan zijn zij dus heel 2011 fiscaal partner. Partnerschap op grond van het partnerbegrip van vóór 1 januari 2011 werkt niet door.

Bij gehuwden en geregistreerd partners is de belangrijkste verandering dat het partnerschap bij gehuwden niet langer eindigt bij ‘duurzaam gescheiden leven’, maar het fiscaal partnerschap eindigt als de twee personen niet meer op hetzelfde woonadres staan ingeschreven en zij bovendien een verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed hebben ingediend.

Administratiekantoor ZZP