Uit een onderzoek van de Kamer van Koophandel is gebleken dat een groot deel van de ondernemers fiscaal voordeel laat liggen bij de aanschaf van bedrijfsmiddelen.
Volgens de KvK loopt bijna de helft van de ondernemers met plannen rond om binnen een jaar een bedrijfsmiddel, zoals een machine of een gebouw, aan te schaffen.
Daarbij laat driekwart zich niet vooraf adviseren door hun boekhouder of administratiekantoor.
Omdat veel ondernemers de regels onvoldoende kennen, loopt 41 procent fiscaal voordeel bij de aanschaf van bedrijfsmiddelen mis.
De KvK zei dat 38 procent van de ondernemers bewust investeringen plant en optimaal profiteert van het fiscale voordeel dat dit oplevert. Een vijfde is wel op de hoogte van de regels maar investeert pas als dit echt nodig is omdat een machine of auto het begeeft.
Hierdoor hebben zij geen keuze meer om investeringen naar voren te halen of uit te stellen voor fiscaal voordeel, aldus de KvK.
Indien u vragen heeft over de situatie bij uw bedrijf, neem dan contact op met Administratiekantoor ZZP.
Administratiekantoor ZZP bereikte het volgende nieuws inzake een motie omtrent eventuele afschaffing van het urencriterium voor zelfstandigenaftrek:
Nr. 63
MOTIE VAN HET LID BRAAKHUIS
Voorgesteld 15 november 2011
De Kamer,
gehoord de beraadslaging,
constaterende, dat het urencriterium in de zelfstandigenaftrek leidt tot grote irritatie bij zelfstandig ondernemers;van mening, dat er goede alternatieven denkbaar zijn, zoals een omzetcriterium of een winstcriterium;overwegende, dat de SER ook heeft geadviseerd deze alternatieven nader te onderzoeken;verzoekt de regering alternatieven voor het urencriterium in kaart te brengen en de Tweede Kamer daarover te informeren voor het overleg over de fiscale agenda,
en gaat over tot de orde van de dag.
Braakhuis
Bron: Tweede Kamer
Hieronder geeft Administratiekantoor ZZP een aantal regelingen aan die vervallen of wijzigen per 1 januari 2012.
Verwacht u lage winst voor 2011? Maak gebruik van de zelfstandigenaftrek!
De zelfstandigenaftrek wordt met ingang van 1 januari 2012 omgevormd tot één vast bedrag van € 7.280. De aftrek neemt niet langer af bij oplopende winst. Indexering van de basisaftrek blijft achterwege. Het kabinet wil hiermee het maken van winst belonen en doorgroei stimuleren. Afhankelijk van de hoogte van uw fiscale winst over 2011 kunt u mogelijk nog dit jaar profiteren van de maximale zelfstandigenaftrek van € 9.484. Hoe? Denk aan het naar voren halen van kosten, bijvoorbeeld door het vervroegen van geplande investeringen. Zo optimaliseert u uw winst en profiteert u dit jaar nog van de hogere zelfstandigenaftrek!
Reserveer uw winst voor de FOR!
Als zzp-er mag u jaarlijks een deel van de winst reserveren voor uw oudedagsvoorziening. Dat gereserveerde deel heet de fiscale oudedagsreserve FOR. Deze reservering zorgt voor uitstel van belastingheffing over dat deel van de winst. Dit levert u op de korte termijn een voordeel op. Voor dit jaar kunt u nog 12% van de winst tot een maximum van € 11.882 aan de FOR toevoegen. Vanaf volgend jaar is dit maximaal € 9.382.
Let op!
Voor de maximale zelfstandigenaftrek van € 9.484 mag de winst in 2011 maximaal € 14.045 bedragen. Bij deze winst wordt het maximum van de FOR-toevoeging nog lang niet bereikt. Een lagere winst en daarmee wellicht een hogere zelfstandigenaftrek heeft derhalve een lagere toevoeging aan de FOR tot gevolg.
Maak gebruik van de regeling willekeurige afschrijving!
Investeringen die u in 2011 als ondernemer doet in nieuwe bedrijfsmiddelen, kunt u willekeurig afschrijven. Dit is een tijdelijke regeling die in 2009 is ingevoerd. Wat houdt deze regeling in? In het investeringsjaar mag u maximaal 50% afschrijven indien en voorzover er is aanbetaald. Het restant mag u afschrijven in één of meer van de volgende jaren. In uw aangifte 2011 kunt u voor het laatst aangeven dat u gebruik maakt van de versnelde willekeurige afschrijving. Let wel op dat het bedrijfsmiddel vóór 1 januari2014 in gebruik moet zijn genomen. Voorts zijn van de regeling onder meer uitgezonderd: gebouwen, personenauto’s buiten de categorie 14%-bijtelling, goodwill en voor verhuur bestemde bedrijfsmiddelen buiten de categorie welke voor korte duur aan opeenvolgende huurders wordt verhuurd.
Let op!
Met ingang van 1 januari 2012 kunt u geen of geen volledig beroep meer doen op de bovenstaande regelingen, dus benut ze dit jaar nog!
De bijtelling gaat er in 2012 anders uit zien: de staatssecretaris van Financiën heeft bekend gemaakt dat de CO2-waarde van de bijtelling worden aangescherpt per 1 juli 2012.
Op dit moment rijden ruim 150.000 mensen rond in een auto met een lage bijtelling. Deze groep heeft de afgelopen tijd in onzekerheid geleefd met betrekking tot de vraag of ze al dan niet gebruik mogen blijven maken van de lage bijtelling 14 of 20%. De staatssecretaris van Financiën heeft nu deze onzekerheid weggenomen! Volgens de staatssecretaris zijn er twee situaties:
Situatie 1: u heeft vóór 1 juli 2012 een zuinige auto aangeschaft
Heeft u vóór 1 juli 2012 een zuinige lease-auto aangeschaft? U houdt in dat geval de lage bijtelling zolang de auto maar niet van eigenaar verandert. Met andere woorden: zolang de leasemaatschappij uw lease-auto niet verkoopt, houdt u de lage bijtelling ongeacht de looptijd!
Situatie 2: u gaat ná 1 juli 2012 in een zuinige auto rijden
In dat geval kunt u profiteren van de lage bijtelling gedurende vijf jaar! Na vijf jaar gaat u het reguliere bedrag betalen afhankelijk van de normen van die tijd.Let op!Bent u van plan een zuinige auto van de zaak aan te schaffen? Administratiekantoor ZZP adviseert u dit te doen vóór 1 juli 2012. Indat geval kunt u namelijk langer dan vijf jaar gebruik maken van de lage bijtelling mits de auto niet van eigenaar verandert. Let op dat het krijgen van een auto op kenteken enige tijd kan duren. Zorg er dus voor dat u uw lease-auto vóór 1 juli 2012 op kenteken krijgt!
Bijna de helft van de ondernemers 48% vindt de aangekondigde lastenverzwaring voor ondernemers in de Miljoenennota onbegrijpelijk. Eenderde van de respondenten kan wel begrip opbrengen voor de forse bezuinigingsmaatregelen. Dit blijkt uit een onderzoek onder het ondernemerspanel van de Kamer van Koophandel.
De zzper wordt slechts 3 maal en niet noemenswaardig vermeld in de Miljoenennota. Van de zzpers had 50% een versoepeling van het urencriterium nu 1225 uur verwacht, 36% had gerekend op vereenvoudiging of afschaffing van de VAR-verklaring. Andere genoemde verwachtingen: regeling voor Arbeidsongeschiktheid en Pensioen, en verlaging van de btw.
Volgens de Kamer van Koophandel telt het Handelsregister zo’n 800.000 zzpers, dat aantal zal de komende jaren alleen maar toenemen.
Minder dan de helft van de ondernemers verwacht voor zijn eigen bedrijf geen direct effect op zijn ondernemersplannen, terwijl de andere helft maatregelen gaat nemen: meer of juist minder investeren, meer of minder personeel of zelfs stoppen van het bedrijf.
22 Procent geeft aan gebruik gemaakt te hebben van een of meerdere crisismaatregelen: deeltijd WW, mogelijkheid om investeringen versneld af te schrijven, verruiming van de mogelijkheid verliezen te verrekenen met winsten uit voorgaande jaren etc.Deze maatregelen worden in 2012 echter afgeschaft of zijn dat al. 39 Procent van de ondernemers zouden het liefst de verruiming van de mogelijkheid verliezen te verrekenen met winsten uit voorgaande jaren verlengd willen zien.Het merendeel van de ondernemers vindt het overigens een goed idee van het kabinet om succesvol/winstgevend ondernemerschap te belonen, dit moet echter niet ten koste gaan van de minder succesvolle ondernemer.
Een maatregel uit het Belastingplan 2012 is dat de zpper de pensioenpremie straks maximaal 10 jaar fiscaal mag aftrekken. Nu is dit nog maximaal 3 jaar. Een zpper kan dus zeven jaar langer tegen een voordelig belastingregime bij het pensioenfonds van het bedrijf waar de zpper het laatst in dienst was blijven.
Indien u zou willen weten of er in uw situatie wellicht acties ondernomen zouden worden, neem dan contact op met Administratiekantoor ZZP.
In 2011 nog versneld afschrijven ?
Investeringen die u in 2011 als ZZP’er doet in nieuwe bedrijfsmiddelen, kunt u willekeurig afschrijven. In het investeringsjaar mag u maximaal 50% afschrijven in plaats van de maximale 20%. Het restant mag u afschrijven in de jaren daarna. Houd wel altijd rekening met de restwaarde van het bedrijfsmiddel. Dit is een tijdelijke maatregel vanwege de economische crisis.
Een aantal bedrijfsmiddelen vallen hier niet onder. De belangrijkste uitzonderingen zijn: gebouwen, grond-, weg- en waterbouwkundige werken, dieren, immateriële activa (waaronder software), bromfietsen, motorrijwielen en personenauto’s. Taxi’s en zeer zuinige personenauto’s mag u wel willekeurig afschrijven. Een personenauto is zeer zuinig als de CO2-uitstoot niet meer dan 95 gram per kilometer is bij dieselmotoren, of niet meer dan 110 gram per kilometer bij andere personenauto’s. Ook elektrische auto’s met een CO2-uitstoot van 0 gram per kilometer vallen hieronder.
Bedrijfsmiddelen die u vooral ter beschikking stelt aan derden vallen niet onder deze maatregel. Maar bedrijfsmiddelen die regelmatig voor korte tijd worden verhuurd, kunt u wel willekeurig afschrijven. Denk hierbij bijvoorbeeld aan gereedschappen, aanhangwagens en hoogwerkers.
U kunt willekeurig afschrijven als u in 2011 een investeringsverplichting bent aangegaan of voortbrengingskosten hebt gemaakt. Maar het bedrag van de willekeurige afschrijving kan niet hoger zijn dan het bedrag dat voor de investeringsverplichting is betaald, of het bedrag van de gemaakte voortbrengingskosten. U moet het bedrijfsmiddel vóór 1 januari 2014 in gebruik hebben genomen.
Heeft u als ZZP’er een zeer goed jaar en dreigt u voor een aanzienlijk deel in de hoogste belastingschijf te vallen, dan kan dit voordelig uitwerken. Het hoeft echter niet altijd gunstig te zijn om nu versneld af te schrijven en een afschrijvingspost voor de toekomst te verspelen. Overleg daarom met uw administratiekantoor of dit gunstig is.
Zelfstandigenaftrek wordt vaste basisaftrek
Staatssecretaris Weekers van Financiën wil de zelfstandigenaftrek omzetten in een vaste basisaftrek van 7.280 euro. De hoogte van de aftrek is straks niet langer afhankelijk van de winst uit uw onderneming, maar budgettair neutraal. Dit om het degressieve karakter -hoe meer winst, hoe minder aftrek- van de aftrek te voorkomen. Het voorstel wordt opgenomen in het Belastingplan 2012, waarmee de wijziging waarschijnlijk in zal gaan per 1 januari 2012.
Zelfstandigenaftrek
In het nieuwe voorstel zullen ondernemers met een winst tussen 18.540 euro en 53.070 euro geen of slechts een klein negatief effect ondervinden. Bij een winst vanaf 53.070 euro gaat u erop vooruit.
Algemene heffingskorting
Ligt uw winst lager dan 18.540 euro, dan is de vaste basisaftrek iets kleiner dan de huidige zelfstandigenaftrek. Maar in dat geval kunt u ook gebruik maken van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Hierdoor betalen ondernemers die geen andere bron van inkomsten en geen belastingbetalende partner hebben, tot een winst van 18.540 euro helemaal geen belasting.
Voorwaarden
De voorwaarden om voor de zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen, blijven ongewijzigd: Ondernemers voor de inkomstenbelasting, die minimaal 1.225 uren per jaar besteden aan het drijven van een onderneming.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale stimuleringsmaatregel, specifiek gericht op het MKB. Volgens deze regeling mag u een extra percentage van het investeringsbedrag aftrekken, als u tenminste voldoet aan de voorwaarden. Door een slimme aanpak kunt u maximaal van de maatregel profiteren.
De KIA geldt voor de meeste bedrijfsmiddelen, maar kent ook uitsluitingen, zoals bepaalde personenauto’s, huizen, grond en dieren. Kijk op www.belastingdienst.nl voor de overige uitsluitingen.
Samen > € 2.200,-
Om in aanmerking te komen voor de investeringsaftrek moet u in ieder geval in een jaar meer dan € 2.200,- investeren. Investeert u normaal gesproken weinig, dan is het raadzaam investeringen zo veel mogelijk in een jaar te laten samenvallen. Investeert u bijvoorbeeld zowel in 2011 als in 2012 voor € 1.500,- in computers en heeft u verder geen investeringen, dan bedraagt uw KIA in beide jaren nul. Voegt u alles samen tot één investering van € 3.000,- aan computers in 2011, dan haalt u € 840,- aan belastingaftrek binnen.
Per investering minimaal € 450,-
Het investeringsbedrag per investering moet minstens € 450,- bedragen. Een bureaustoel van € 500,- levert dus wel KIA op, een stoel van € 400,- niet.
Tip. U mag zaken die tot één geheel behoren, bij elkaar tellen. Koopt u dus een los bureau van € 300,- plus twee bijbehorende ladekasten van € 150,- per stuk, dan komt het totale investeringsbedrag op € 600,- en kunt u dus KIA claimen. Let op. Volgens de letter van de wet moeten de ladekasten ‘onmiddellijk en uitsluitend dienstbaar’ zijn aan het bureau. Een ladekast die los te gebruiken is, valt hier formeel dus niet onder.
Bovengrens
Investeert u forse bedragen, bekijk dan of u investeringen over meerdere jaren kunt splitsen. Zo blijft u wellicht onder de bovengrens.
Administratiekantoor ZZP kan u helpen bij het maken van keuzes om maximaal voordeel te behalen.
|
|