Wijzigingen ondernemingsaftrek 2012

Hieronder geeft Administratiekantoor ZZP een aantal regelingen aan die vervallen of wijzigen per 1 januari 2012.

Verwacht u lage winst voor 2011? Maak gebruik van de zelfstandigenaftrek!

De zelfstandigenaftrek wordt met ingang van 1 januari 2012 omgevormd tot één vast bedrag van € 7.280. De aftrek neemt niet langer af bij oplopende winst. Indexering van de basisaftrek blijft achterwege. Het kabinet wil hiermee het maken van winst belonen en doorgroei stimuleren. Afhankelijk van de hoogte van uw fiscale winst over 2011 kunt u mogelijk nog dit jaar profiteren van de maximale zelfstandigenaftrek van € 9.484. Hoe? Denk aan het naar voren halen van kosten, bijvoorbeeld door het vervroegen van geplande investeringen. Zo optimaliseert u uw winst en profiteert u dit jaar nog van de hogere zelfstandigenaftrek!

Reserveer uw winst voor de FOR!

Als zzp-er mag u jaarlijks een deel van de winst reserveren voor uw oudedagsvoorziening. Dat gereserveerde deel heet de fiscale oudedagsreserve FOR. Deze reservering zorgt voor uitstel van belastingheffing over dat deel van de winst. Dit levert u op de korte termijn een voordeel op. Voor dit jaar kunt u nog 12% van de winst tot een maximum van € 11.882 aan de FOR toevoegen. Vanaf volgend jaar is dit maximaal € 9.382.

Let op!

Voor de maximale zelfstandigenaftrek van € 9.484 mag de winst in 2011 maximaal € 14.045 bedragen. Bij deze winst wordt het maximum van de FOR-toevoeging nog lang niet bereikt. Een lagere winst en daarmee wellicht een hogere zelfstandigenaftrek heeft derhalve een lagere toevoeging aan de FOR tot gevolg.

Maak gebruik van de regeling willekeurige afschrijving!

Investeringen die u in 2011 als ondernemer doet in nieuwe bedrijfsmiddelen, kunt u willekeurig afschrijven. Dit is een tijdelijke regeling die in 2009 is ingevoerd. Wat houdt deze regeling in? In het investeringsjaar mag u maximaal 50% afschrijven indien en voorzover er is aanbetaald. Het restant mag u afschrijven in één of meer van de volgende jaren. In uw aangifte 2011 kunt u voor het laatst aangeven dat u gebruik maakt van de versnelde willekeurige afschrijving. Let wel op dat het bedrijfsmiddel vóór 1 januari2014 in gebruik moet zijn genomen. Voorts zijn van de regeling onder meer uitgezonderd: gebouwen, personenauto’s buiten de categorie 14%-bijtelling, goodwill en voor verhuur bestemde bedrijfsmiddelen buiten de categorie welke voor korte duur aan opeenvolgende huurders wordt verhuurd.

Let op!

Met ingang van 1 januari 2012 kunt u geen of geen volledig beroep meer doen op de bovenstaande regelingen, dus benut ze dit jaar nog!